KAOA1280 Personal Taxation (5 cr)

1. Tuloverojärjestelmä ja sen rakenne

• tuloverotuksen peruskäsitteet
• tulolähdejako ja tulolajijako
• verovelvollisuuden määräytyminen
• tulokäsite ja tulon laskeminen
• tulon ja menon jaksottaminen

2. Henkilöverotus

• pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset
• ansiotulot ja niistä tehtävät vähennykset
• vero ja verosta tehtävät vähennykset
• tappiontasaus

3. Ennakkoperintä henkilöverotuksen kannalta

Suoritustavat

Luennot ja harjoitukset järjestetään Tampereen yliopiston kampuksella. Opintojakson luennot ja harjoitukset ovat lisäksi seurattavissa verkossa ja ne tallennetaan. Osallistuminen opetukseen on kuitenkin erittäin suositeltavaa. Osa harjoituksista on pakollisia ja ne tulee palauttaa määräajassa.

Opiskelija tuntee Suomen tuloverojärjestelmän kokonaisrakenteen ja hallitsee tuloverotuksen keskeisen käsitteistön, kuten tulolähdejaon ja tulolajijaon. Opiskelija tuntee erityyppisten verovelvollisten verovelvollisuusaseman tuloverotuksessa ja hallitsee henkilöverotusta koskevan sääntelyn keskeisen aineellisen sisällön. Opiskelija tuntee erilaisten sijoituskohteiden tuloverokohtelun ja ansiotulojen, erityisesti palkkatulojen, verotukseen liittyvät moninaiset erityiskysymykset ja osaa ottaa nämä huomioon henkilökohtaisessa ja yritystoimintaa koskevassa taloudellisessa päätöksenteossa. Opiskelija osaa soveltaa henkilöverotusta koskevia säännöksiä käytännön tilanteissa ja osaa perusteella soveltamisratkaisunsa.

Kurssi järjestetään yhteistyössä Tampereen yliopiston kanssa. Opetuksesta ja tenttien tarkastuksesta vastaa Tampereen yliopiston Johtamisen ja talouden tiedekunta.

1. Räbinä – Myllymäki – Myrsky, Henkilökohtaisen tulon verotus, Alma Talent 2019. (opettajan osoittamilta osin)

   Perehtyminen seuraavien säädöksien keskeiseen sisältöön niihin myöhemmin tehtyine muutoksineen:

   · Tuloverolaki 1535/1992

   · Laki elinkeinotulon verottamisesta 360/1968 (osittain)

   · Maatilatalouden tuloverolaki 543/1967 (osittain)

   · Ennakkoperintälaki 1118/1996

   · Laki verotusmenettelystä 1558/1995 (osittain)

   · VeroHp verotuksessa noudatettavista luontoisetujen laskentaperusteista

   · VeroHp verovapaista matkakustannusten korvauksista

   · VeroHp matkakuluvähennyksen määrästä